Налоги селлера на маркетплейсе: самозанятость, УСН и что выбрать

Налог — полноценная статья расходов в экономике селлера, а не формальность в конце года. От выбранного режима зависит, сколько процентов с продаж уйдёт государству, и иногда именно налог превращает прибыльный на бумаге товар в убыточный. Разберём режимы, которые реально используют продавцы маркетплейсов, и их влияние на прибыль. Важно: это обзор для ориентира, конкретные ставки и условия уточняйте на сайте ФНС и у бухгалтера — налоговое законодательство периодически меняется.

Самозанятость (НПД)

Налог на профессиональный доход — самый простой режим: минимум отчётности, налог считается автоматически с каждого поступления. Подходит тем, кто продаёт товар собственного производства. Ключевое ограничение: самозанятым нельзя перепродавать чужие товары — только то, что произвели сами. Плюс есть лимит годового дохода. Для хендмейда и собственного производства — удобный вход; для классической перепродажи не подходит. Подробности и регистрация — на официальном сайте НПД.

ИП на УСН «Доходы»

Самый популярный режим у селлеров-перепродавцов. Налог платится с выручки по фиксированной ставке. Простой учёт: считать расходы для налога не нужно, берётся процент со всех поступлений. Подвох на маркетплейсах: налог считается с полной суммы продажи (до удержания комиссии), а не с того, что пришло вам на счёт. То есть вы платите процент в том числе с той части, которую забрал маркетплейс. Это нужно закладывать в расчёт. Подробные условия и актуальная ставка — в разделе УСН на сайте ФНС.

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Здесь налог платится с прибыли (доходы минус подтверждённые расходы) по более высокой ставке. Выгоден, когда расходы большие — высокая себестоимость, много логистики и рекламы. Минус — сложнее учёт: все расходы нужно документально подтверждать. Чтобы понять, какой вариант УСН выгоднее, нужно сравнить два расчёта на ваших реальных цифрах: при высокой марже чаще выигрывает «Доходы», при низкой и больших расходах — «Доходы минус расходы». Список расходов, которые можно вычесть, — в ст. 346.16 НК РФ.

Как налог влияет на прибыль с единицы

Налог встаёт в общую формулу юнит-экономики рядом с комиссией, логистикой и рекламой. На УСН «Доходы» вы вычитаете процент с цены продажи; на «Доходы минус расходы» — процент с прибыли. Разница в итоговой марже может быть существенной. Поэтому товар нельзя считать прибыльным, пока вы не учли налог. Полную формулу разбираем в статье про юнит-экономику на Wildberries и Ozon, а прикинуть маржу с учётом налога удобно в калькуляторе — там налог это отдельный параметр.

Что выбрать

• Производите свой товар, небольшой оборот → самозанятость (НПД), если проходите по ограничениям.
• Перепродаёте, высокая маржа → чаще выгоднее ИП на УСН «Доходы».
• Перепродаёте, низкая маржа и большие расходы → сравните с УСН «Доходы минус расходы».
• Решение принимайте на своих цифрах: посчитайте налог в обоих вариантах УСН.
• Помните: на УСН «Доходы» налог берётся с полной цены продажи, а не с суммы за вычетом комиссии.

Коротко

• Налог — это статья расходов, её надо учитывать в каждом товаре.
• Самозанятость — просто, но только для своего товара и с лимитом дохода.
• УСН «Доходы» — популярно у перепродавцов, налог с выручки (включая комиссию МП).
• УСН «Доходы минус расходы» — выгоднее при низкой марже и больших расходах.
• Выбор — по расчёту на своих цифрах, не по совету «как у всех».

VelesRadar считает чистую прибыль и P&L с учётом вашего налогового режима — задаёте ставку УСН, и сервис показывает прибыль после налога по каждому товару и магазину. Подключите магазин — Месяц Pro бесплатно.